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企业在税务筹划时需注意的误区

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企业在税务筹划时需注意的误区

发布日期:2018-08-09 作者: 点击:

  (1)观念误区

  

  第一,人们对企业税务筹划这一范畴的内涵、外延没有真正理解,将之与偷、逃、避税等混淆起来,认为税务筹划就是偷、逃国家税款;其最终目的就是为了减轻税收负担。一些企业制造假凭证、假账目,有些甚至设置两套账来隐瞒企业的营业收入和利润,以达到少缴增值税、营业税和所得税的目的。这些行为虽能减少税收支出,但并不是税务筹划,而是偷逃税、是违法行为,是对税务筹划的错误认识。

  

  第二,忽视筹划成本的存在。税务筹划在可能给企业减轻税收负担、带来税收经济利益的同时,也需要企业为之支付相关的成本?#22836;延謾?#20225;业为选择税务筹划方案而付出的税收法律政策的研究,为实施税务筹划组织相关人员的培训?#24310;茫?#20511;助税务代理中介机构实施税务筹划的代理?#24310;?#31561;等都应当视为税务筹划的成本。如果纳税人的税务筹划成本小于实施税务筹划增加的收益,该税务筹划才能认为是成功的,一旦企业税务筹划成本大于筹划收益,?#35789;?#31246;收负担降低了很多,该税务筹划仍然是失败的筹划、是得不偿失的。

  

  (2)目标误区

  

  第一,以减少短期税收支出为目标。企业在进行税务筹划时,着眼于短期或者当期的税收好处,只考虑当期直接利益的多少,而不顾及企业的长期利益,缺少长期经营的税负规划。如企业为了获得通常的“两免三减半?#20445;?#32780;进行企业的?#33267;?#25110;合并,而不考虑企业?#33267;?#25110;合并会不会给企业的长期经营绩效造成负面影响。

  

  第二,直接以税务支出最小化为企业筹划目标。税务筹划是为了获得相关的财务利益,使企业的经济利益最优化。从结果看,一般表现为降低了企业的税负或减少了税款交纳额。因而很多人认为税务筹划就是为了少交税或降低税负。如有的企业以减少税务支出为最终目标,运用?#21046;?#25910;款形式进行收入的税务筹划,达到延缓纳税,获得资金时间价?#25285;?#26368;终减少税务支出的目的。企业如果以战略性目标来看,?#21046;?#25910;款销售方式虽能给企业带来延缓纳税的利益,但同时也存在被客户较长时间占用资金的损失,所以采用这种税务筹划,应该不仅考虑到减少税务支出,还要预测损失的资金成本能否通过延缓纳税得到补偿。


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